Labuan stond jarenlang bekend als een ‘tax haven’ waar bedrijven konden profiteren van lage of zelfs nihil-belastingen. Die tijd is voorbij. Onder invloed van internationale druk (OECD, BEPS) en hervormingen van de Maleisische overheid heeft Labuan zich ‘ontwikkeld’ tot een gereguleerde mid-shore jurisdictie. Belastingvoordelen zijn er nog steeds, maar alleen voor ondernemingen die voldoen aan strikte voorwaarden omtrent economische substance, rapportage en governance.
Onderstaand worden de belangrijkste ontwikkelingen beknopt weergegeven.
1. Overzicht juridische hervormingen
- 2019: afschaffing forfaitaire belasting
De vaste jaarlijkse heffing van MYR 20.000 werd afgeschaft. In plaats daarvan geldt voor tradingactiviteiten een tarief van 3% op geauditeerde winst. Non-trading (investment holding) is vrijgesteld, mits aan economic substance vereisten wordt voldaan. - IP-inkomsten buiten Labuan
Sinds 2019 vallen inkomsten uit intellectueel eigendom buiten het Labuan-regime en worden zij belast tegen 24% onder de gewone Income Tax Act. - Substance-eisen
Bedrijven moeten aantoonbaar activiteiten in Labuan hebben: minimaal aantal fulltime medewerkers tegen een door de overheid bepaald salaris, afdoende operationele kosten en over een kantoor beschikken. - 2024/2025: ‘modernisering’
De invoering van self-assessment, langere aangiftetermijnen en fit-and-proper criteria voor personeel zijn toegevoegd. Ook zijn shippingactiviteiten uit het Labuan-regime verwijderd en vallen die nu onder de reguliere wetgeving.
2. Het huidige fiscale kader
- Tradingactiviteiten: 3% winstbelasting met auditplicht.
- Non-tradingactiviteiten: 0% belasting, mits substance-eisen worden gehaald.
- IP-inkomsten: belast tegen 24% onder de Income Tax Act.
- Keuze voor regulier regime: Bedrijven kunnen vrijwillig opteren voor de Income Tax Act, bijvoorbeeld om toegang te krijgen tot verdragsvoordelen.
Daarnaast zijn betalingen door Maleisische bedrijven aan Labuan-entiteiten in veel gevallen niet langer aftrekbaar, tenzij een specifieke uitzondering van toepassing is.
3. Indirecte belastingen en vrijhandelsstatus
Hoewel Labuan nog steeds een designated area is, zijn niet alle goederen en diensten meer vrijgesteld van belasting:
- Alcohol, tabak en petroleum zijn al enkele jaren niet langer tax-free.
- Sales & Service Tax (SST) is uitgebreid met regels voor low-value goods en e-commerce.
- Vrijstelling hangt steeds meer af van de aard van goederen en de bestemming in de supply chain.
De vroegere reputatie van Labuan als duty-free zone is dus relatief en beperkt tot specifieke goederen en stromen.
4. Internationale conformiteit
De hervormingen zijn doorgevoerd teneinde te voldoen aan internationale standaarden zoals het OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project. Daarmee wil Maleisië voorkomen dat Labuan op lijsten van ‘schadelijke belastingregimes’ terechtkomt. Labuan profileert zich nu als een compliant mid-shore hub, vergelijkbaar met Singapore of Hong Kong, echter met een volstrekt andere schaal en focus.
5. Voor wie is Labuan (nog) interessant?
Geschikt voor:
- Bedrijven die bereid zijn een reële aanwezigheid op te bouwen in Labuan;
- Handels- en managementstructuren die voldoen aan de substance-eisen;
- Islamic finance, leasing, commodity trading en andere erkende activiteiten.
Minder geschikt voor:
- Structuren die alleen op papier bestaan;
- Shippingbedrijven (uitgesloten sinds 2025);
- Ondernemingen die Labuan willen gebruiken als “belastingvrije” retail- of logistieke hub zonder rekening te houden met SST-regels.
Conclusie
Labuan kan niet meer worden aangemerkt als een belastingvrije oase. Het is inmiddels een gereguleerde mid-shore jurisdictie waar lage tarieven (0% of 3%) alleen haalbaar zijn bij reële aanwezigheid en strikte naleving van de substance-eisen. Voor internationale bedrijven die serieus investeren in activiteiten op het eiland kan Labuan nog steeds een aantrekkelijk platform zijn. Voor partijen die enkel een papieren structuur zoeken is Labuan anno 2025 niet langer de juiste bestemming. Meer weten over bedrijfsoprichtingen in Labuan? Neem vrijblijvend contact op met GNS.
Winstgevendheid verhogen en uw bedrijf in waarde laten toenemen?
UBS Business Value Creation Services ondersteunt organisaties bij het verhogen van winst- en bedrijfswaarde. Ons team focust zich hierbij op domeinen die de grootste impact hebben op het bedrijfsresultaat. Lees meer →
Reageer op dit bericht