Op korte termijn lijken nieuwe wetten te worden aangenomen die bepalen dat inkomsten, ongeacht wanneer ze naar Thailand worden overgebracht, belast worden. Dit heeft aanzienlijke gevolgen voor (Nederlandse) inwoners van Thailand die hun inkomen elders verdienen.
Belastingprincipes
Benjamin Franklin zei ooit dat alleen de dood en belastingen zeker zijn. Dit blijft waar, vooral nu de Thaise belastingdienst de Revenue Code wil aanpassen volgens het wereldwijde inkomensprincipe. Dit kan betekenen dat mensen die minstens 180 dagen in Thailand verblijven, belasting moeten betalen over buitenlandse inkomsten, zelfs als deze niet naar Thailand worden gebracht.
Criteria voor belasting op buitenlandse inkomsten
De Thaise Revenue Code, die belastinginning regelt, berust op twee basisprincipes:
- Bronregel: Thailand belast inkomen dat binnen zijn grenzen wordt gegenereerd.
- Residentregel: Thailand belast personen die in een belastingjaar (januari tot december) 180 dagen of langer in Thailand verblijven, zowel op binnenlands als internationaal inkomen.
Belastbaarheid van buitenlandse inkomsten
Niet alle buitenlandse inkomsten zijn belastbaar. Er zijn drie criteria:
- Minimaal 180 dagen verblijf in Thailand in een belastingjaar.
- Inkomsten uit het buitenland.
- Inkomsten naar Thailand brengen.
Volgens artikel 41 van de Revenue Code is inkomen belastbaar in het jaar waarin het naar Thailand wordt gebracht.
Wijzigingen vanaf 2024
Tot 2024 konden personen met buitenlandse inkomsten hun belastingdruk verlagen als het inkomen in hetzelfde jaar naar Thailand werd gebracht als waarin het werd verdiend. Vanaf 2024 wordt al het naar Thailand overgebrachte inkomen belast, ongeacht het jaar waarin het werd verdiend. Het belastingtarief varieert van 5% tot 35%.
Uitzonderingen en overgangsregeling
Inkomsten die vóór 1 januari 2024 zijn verdiend, vallen onder de oude regels en zijn onbelast als ze later naar Thailand worden gebracht.
Geen belasting bij behoud van buitenlandse inkomsten buiten Thailand
Als buitenlandse inkomsten buiten Thailand blijven, is er geen belasting verschuldigd.
Voorstel wereldinkomen
Het amendement volgt het wereldinkomensprincipe, waarbij individuen die minstens 180 dagen in Thailand verblijven, belasting betalen over buitenlandse inkomsten, zelfs als deze niet naar Thailand worden gebracht. De Thaise belastingdienst onderzoekt voorbeelden uit andere landen om de haalbaarheid van dit systeem te evalueren.
Complexiteit van belastinginning
Het belasten van buitenlandse inkomsten is complex vanwege dubbele belastingheffing. Er zijn 61 dubbelbelastingverdragen om belastingdruk te verminderen.
Internationale samenwerking en informatie-uitwisseling
Thailand heeft wetten voor de uitwisseling van belastinginformatie om belastingontduiking te voorkomen en transparantie te waarborgen. Deze informatie omvat beleggingsgerelateerde zaken, zoals rente en dividenden, maar niet alle financiële informatie van individuen.
Bron: Bangkok Post
Als ik geld overmaak naar mijn Thaise bankrekening, en ik verblijf 179 dagen of minder in Thailand, moet ik dan toch belasting over deze bedragen betalen?